Stock Options Estate Tax

Os presentes conservam em impostos de propriedade com opções conservadas em estoque transferíveis. Quando você morre, o IRS considera toda sua propriedade como sua propriedade, em que os impostos podem ser devidos Incluído neste é o valor de todas as opções conservadas mas unexercised do estoque. Um pilar do planeamento de propriedade É a transferência de ativos susceptíveis de apreciar em valor, tais como opções de ações, fora de seu controle muito antes de morrer. A isenção de imposto de propriedade em 2016 foi de 5 45 milhões para os contribuintes não casados ​​10 9 milhões para os contribuintes casados ​​e em 2017 É de 5 49 milhões para os contribuintes não casados ​​10 98 milhões para os contribuintes casados ​​Sob a Lei de Auxílio do Contribuinte Americano de 2012, a isenção de imposto de propriedade anual é indexada para a inflação, e os montantes sobre o limiar de isenção são tributados em 40 para detalhes..Estate planejamento tornou-se cada vez mais difícil. Federal imobiliário-isenção de impostos montantes e as taxas têm flutuado. Gift impostos e muitos estado estate impostos continuar apesar da derrogação temporária federal estate-tax. Many acreditar que o A lei vai mudar para evitar qualquer revogação do imposto de propriedade. Um pilar de planejamento imobiliário é a transferência de ativos que são susceptíveis de apreciar em valor, tais como opções de ações, fora de seu controle muito antes de morrer Eles não são parte de seu imposto Naturalmente, o IRS ainda obtém a sua mordida em algum lugar Gift regras fiscais se aplicam quando você faz a transferência, e outros impostos são devidos quando seus cessionários exercer as opções Mas você don t necessidade de ser um assistente de matemática para entender que o valor para o imposto dom Fins serão muito mais baixos do que o valor anos mais tarde para fins de imposto de propriedade se o preço das ações de sua empresa tem muito apreciado. Vimos algumas ilustrações impressionantes por empresas de consultoria contábil e financeira das vantagens de planejamento imobiliário que alto valor líquido executivos Pode obter através da transferência de opções de ações Supondo que seus cessionários exercem a opção quando o preço da ação tiver dobrado aproximadamente, e os cessionários são herdeiros do executivo, o valor líquido a eles após Tendo em conta a sua responsabilidade fiscal é cerca de quatro vezes o valor líquido que teria recebido se você não tinha transferido a opção. No entanto, como explicado abaixo, o IRS tem feito o caminho para a transferência de opções complexas Além disso, a decisão de transferência levanta outros Perguntas pessoais para responder. Quais são as opções transferíveis, e como eles funcionam. Em 2017, você pode dar presentes anuais livres de impostos de 14.000 por ano 28.000 para um casal. Opções transferíveis são opções de ações não qualificadas NQSOs que você pode dar a determinados Pessoas autorizadas ou entidades, se o plano de ações da sua empresa permitir tais transferências. Os transferidos permitidos geralmente incluem membros da família, trusts para membros da família ou sociedades limitadas ou outras entidades pertencentes a membros da família. Em uma transferência de opção simples para um membro da família, Opção para uma criança, neto ou outro herdeiro A transferência da opção adquirida é tratada como um presente concluído para fins de imposto de presente. Em 2017, você pode geralmente dar ann Ual de até 14.000 casais casados ​​28.000 a cada donatário Todos os presentes que excedem estes limites anuais agregados vão de encontro à exclusão de imposto de presente de vida. Se as transferências de opções excederem este limite de vida, os impostos de presente no momento da transferência devem ser pagos. Cessionário é o proprietário da opção e decide quando exercer a opção No entanto, o fim do seu emprego geralmente encurta o termo da opção, mesmo que a opção é detida pelo cessionário. Quando o membro da família cessionário exerce a opção, você não o seu membro da família Pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread entre o exercício eo preço de mercado, como com qualquer exercício NQSO Claro, se você don t necessidade do dinheiro, este pagamento de imposto reduz ainda mais sua propriedade. Seu afortunado membro da família cessionário recebe as ações sem qualquer Impostos sobre o rendimento, sem mais doações ou impostos sucessórios sobre as opções, e com uma base tributável igual ao preço das ações no momento do exercício. Em vez de doar opções diretamente aos membros da família, muitos executivos preferem presenteá-los aos trusts para membros da família, como um grantor-retained annuity trust. Além disso, os executivos podem transferir opções para uma família parceria limitada em troca de Interesses de parceria limitada e, em seguida, presente os interesses de sociedade limitada para membros da família. Confianças e parcerias familiares podem fornecer-lhe oportunidades para estruturar o presente mais de perto aos seus desejos Além disso, estes veículos podem ser estruturados para fornecer algumas vantagens de avaliação na redução da Dom imposto payable. It geralmente não é financeiramente sábio para transferir opções para instituições de caridade Ao transferir opções para instituições de caridade você dom um activo quando o seu valor é presumivelmente baixo e, portanto, só pode ter uma dedução de caridade para o seu valor nesse ponto Sempre que a instituição de caridade exerce a opção , Você continua responsável pelo imposto de renda sobre o spread. Se você quiser transferir opções para chari , Coloque condições suficientes sobre o dom da opção para que ele não será considerado um presente concluído até que a opção é exercida Dessa forma, o imposto de renda que você será atingido com o exercício será compensado pela dedução de caridade para o dom . A Comissão de Valores Mobiliários SEC não permite que as instituições de caridade das opções transferidas sejam registradas sob o Formulário S-8 simplificado para os planos de benefícios a empregados. Um formulário de registro mais extenso seria necessário. Sua empresa pode, portanto, proibir a transferência de opções para As questões de valores mobiliários, tributárias e contábeis foram resolvidas para a transferência de opções de ações não qualificadas adquiridas para membros da família, fundos fiduciários para membros da família e parcerias familiares limitadas. Modificou seus formulários para permitir que as empresas públicas registrarem as ações recebidas no exercício de opções transferíveis por membros da família, Sts para membros da família e parcerias familiares A SEC similarmente mudou sua regra para os planos de ações da empresa privada. O IRS é menos cooperativa sobre se você pode fazer um presente concluído de opções não vencido O IRS estava preocupado que os executivos estavam transferindo opções quase imediatamente após a concessão Quando eles tinham pouco valor, permitindo que os executivos para presentear um ativo de valor futuro substancial em pouco custo atual. Isso levou a IRS Revenue Ruling 98-21 que explica como as opções devem ser investidos para a transferência para ser um presente concluído Valuation para fins de imposto de presente Portanto, não pode ser determinado até que as opções vencimento, embora nem todos os especialistas concordam com esta decisão Você, então, incorrer imposto do imposto sobre o valor da opção no momento da aquisição, que é susceptível de ser muito maior do que no momento da transferência do Assim, a maioria dos executivos espera para transferir as opções até que elas sejam adquiridas, quando elas estão mais seguras do valor para os propósitos do imposto sobre doações. Processo mecânico Vários modelos de avaliação de opções são usados ​​Veja IRS Revenue Ruling 98-34. Opções de ações inovadoras ISOs são intransferíveis Mas isso geralmente não significa que eles não podem ser transferidos em vez disso, após a transferência eles se transformam em NQSOs e perder ISO benefícios fiscais. Para transferir opções de ações. Se você decidir transferir opções para fins de planejamento imobiliário, siga os seguintes passos. Verifique se suas opções de ações são transferíveis Se as opções não forem transferíveis, sugerir ao comitê de remuneração do conselho de administração ou outro executivo sênior Responsável pela compensação de ações que o plano ou a sua concessão ser alterado. Determine o cessionário opção adequada Você provavelmente vai fazer um filho, neto, ou outro herdeiro muito rico Presentes para indivíduos vêm sem cordas e pode ser usado sempre que e, Lembre-se de que o cessionário determina, pelo momento do exercício, quando reconhecerá a renda ordinária. Considere o benefício S de trusts e parcerias familiares limitadas, como a capacidade de colocar alguns limites sobre o uso dos fundos que recebem no exercício das opções e venda do stock. Run os números com os seus consultores financeiros usando diferentes pressupostos sobre o estoque de sua empresa Crescimento de preços Veja se você vai economizar dólares de impostos significativos por opções de presente agora para justificar a desistência de controle sobre eles Você pode ter que pagar impostos dom no momento em que as opções adquiridas são transferidas Seus conselheiros devem olhar se ainda poderia ser melhor para você Pague este imposto de presente na transferência das opções, do que para que sua propriedade pague impostos nas opções que poderiam ter sido transferidas Considere impostos de presente atuais em relação aos impostos de propriedade esperados no momento da sua morte Lembre-se poupança adicional pode ocorrer por, por exemplo , Usando uma sociedade limitada. Determinar a avaliação da opção para fins de imposto de presente Valorização no momento da doação, em comparação com as projeções de impostos sobre a propriedade à morte, Subjacente a decisão financeira que você deve fazer sobre se transferir as opções Algumas empresas disponibilizam aos seus executivos uma avaliação de opção para que haja consistência entre os executivos quanto à avaliação de suas opções. Entender a desvantagem financeira Se o preço de mercado de ações da sua empresa não Não exceder o preço de exercício da opção ou seja, opções subaquáticas, as opções não serão exercidas Você não pode recuperar os impostos do presente ou as taxas legais e contábeis envolvidos nesta transação Naturalmente, se você transferir opções subaquáticas, eles geralmente têm um valor muito baixo Para fins de imposto de presente e os ganhos será o seu herdeiro se o preço mais tarde soars. Transfer opções adquiridas primeiro Lembre-se que o IRS não considera uma transferência para ser um presente concluído até que a opção vests Para evitar surpresas de valorização, é geralmente preferível Transferir opções adquiridas Você saberá então as implicações do imposto do presente no momento da transferência um pouco do que esperando para determinar o presente Quando o cessionário exerce a opção, você é responsável pelo imposto de renda sobre o spread entre o mercado eo preço de exercício Sua empresa irá reter ou obter de você o imposto sobre o rendimento. Montantes adequados de retenção de imposto sobre o rendimento Algumas empresas exigem que os executivos não transferam uma percentagem das suas opções como forma de assegurar que as restantes opções possam ser exercidas para satisfazer a retenção do imposto sobre o rendimento ou tomar outras medidas para assegurar que os fundos estejam disponíveis. Percepções associadas às transferências, por exemplo, as opções contarão para fins de quaisquer diretrizes de propriedade de ações corporativas Para fins de compensação de proxy, opções transferidas geralmente continuarão a ser contados como o seu. Não se esqueça das regras da Seção 16 para executivos sênior e diretores Quando você transfere as opções Para um GRAT, você relata esta propriedade indireta beneficiária por um GRAT sobre o execu Os boletins completos precisam ser relatados, mas os relatórios de fim de ano diferidos no Formulário 5 estão geralmente disponíveis. O registro voluntário antecipado no Formulário 4 é permitido na Tabela II com o código de transação G Normalmente, as doações de boa-fé não são tratadas como vendas Para a regra de 16 b swing lucro recaptura ie responsabilidade purposes. Susan Daley é um parceiro com o escritório de advocacia de Perkins Coie em Chicago Este artigo foi publicado apenas para o seu conteúdo e qualidade Nem Susan nem sua empresa nos compensou em troca de sua publication. The O conteúdo é fornecido como um recurso educacional não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nele Copyright 2000-2017 Inc é uma marca registrada federal. Por favor, não copiar ou extrair essas informações sem a permissão expressa De contato para obter informações de licenciamento. Definições de opções de ações do empregado e conceitos-chave. Por John Summa CTA, PhD, fundador do e Vamos começar com os participantes o donatário e Empregado e empregador concedente Este último é a empresa que emprega o donatário ou empregado Um beneficiário pode ser um executivo, ou um trabalhador assalariado ou salário, e também é muitas vezes referido como o optionee Esta parte é dada a compensação de equidade ESO, geralmente com certas Restrições Uma das restrições mais importantes é o que é conhecido como o período de carência O período de carência é o tempo que um empregado deve esperar para poder exercer ESOs Exercício de ESOs, onde o beneficiário notifica a empresa que ele ou ela gostaria Para comprar as ações, permite ao acionista comprar as ações referenciadas ao preço de exercício indicado no contrato de opções do ESO. As ações adquiridas no todo ou em partes podem ser imediatamente vendidas ao próximo melhor preço de mercado Quanto maior o preço de mercado do exercício ou Preço de exercício, maior o spread e, portanto, quanto maior a compensação não ganha o empregado ganha Como você verá mais tarde, isso aciona um evento fiscal em que a remuneração ordinária A taxa de imposto é aplicada ao spread. Por exemplo, se o seu ESOs têm um preço de exercício de 30, quando você exercer o seu ESOs você será capaz de adquirir comprar as ações especificadas de ações em 30 Em outras palavras, não importa quão maior a O preço de mercado para o estoque é, no ponto do exercício você começa comprar o estoque no preço de exercício, e mais grande o espalhamento entre a batida eo preço de mercado, mais grande o earnings. Vesting Os ESOs são considerados investidos quando o empregado é permitido Para exercer e comprar ações, mas o estoque não pode ser investido em alguns casos raros É importante ler com atenção o que é conhecido como o plano de opções de ações da empresa eo acordo de opções para determinar os direitos e restrições chaves disponíveis para os funcionários O primeiro é O acordo de opções, entretanto, fornecerá os detalhes mais importantes, tais como o cronograma de aquisição, as ações representadas pela concessão Nd o exercício ou preço de exercício Naturalmente, os termos associados com o vesting dos ESOs serão soletrados para fora, também Para mais sobre limites de compensação de executivo, leia como Restricted Stocks e RSUs são taxed. ESOs coletam tipicamente em porções ao longo do tempo no formulário Por exemplo, você pode ter 25 colete em um ano, um ano a partir da data de concessão outro 25 pode coletar em dois anos, e assim por diante até que você São consideradas totalmente investidos Se você não exercitar suas opções após o ano um os 25 que investiu naquele ano, você tem então um crescimento cumulativo em porcentagem investido, e agora opções exercíveis, ao longo dos dois anos Uma vez que todos investiram, entretanto, você pode Em seguida, exercer todo o grupo, ou você pode exercer parte do pleno ESOs investido Para mais insight, leia como eu veste algo. Pagamento para o estoque Em outras palavras, neste momento, você poderia pedir para exercer 25 de 1.000 ações concedidas No ESO, o que significa que você iria receber 250 ações de ações ao preço de exercício da opção Você precisará chegar com o dinheiro para pagar o estoque, mas o preço que você paga é o preço de exercício, e não o imposto sobre o preço de mercado retido na fonte E outros relacionados estado e impostos de renda federais são deduzidos neste momento pelo empregador eo preço de compra normalmente incluem esses impostos para o preço de compra de compra cost. All detalhes sobre vesting de ESOs você deve ser concedido alguns ou ter alguns atualmente, pode novamente Ser encontrado no que é chamado o acordo de opções eo plano de estoque da empresa Certifique-se de ler estes com cuidado, como impressão fina às vezes pode esconder pistas importantes sobre o que você pode ou não ser capaz de fazer com o seu ESOs e exatamente quando você pode começar a Gerenciá-los de forma eficaz Há algumas questões complicadas aqui, especialmente sobre a rescisão do emprego voluntária ou involuntariamente. Se seu emprego é encerrado, ao contrário de ações adquiridas, você não será capaz de segurar as suas opções Antes ou depois que eles são investidos Embora algumas considerações podem ser dadas para as circunstâncias em torno de por que o emprego foi encerrado, na maioria das vezes o seu acordo ESO é terminado com emprego, ou apenas depois Se opções tiverem adquirido antes da cessação de emprego, você pode ter uma pequena janela conhecida Como um período de carência para exercer o seu ESOs Se você está hedging posições, a probabilidade de rescisão de emprego que ocorre é uma consideração importante Isso é porque se você perder o patrimônio que você está tentando hedge, você é deixado segurando hedges que estão expostos ao seu próprio risco Não tendo compensação patrimonial Se você tiver perdas em seus hedges e ganhos em seus ESOs que não podem ser realizados, um grande risco de perda é criado Saiba mais sobre como hedging funciona em Hedging Em Layman s Terms. The ESO Spread Vamos dar uma olhada No chamado spread entre a greve eo preço das ações Se você tem ESOs com uma greve de 25, o preço da ação é de 50, e você quer exercer 25 de suas 1.000 ações um Você precisa pagar 25 x 250 para as ações, o que é igual a 6.250 antes dos impostos Neste momento, no entanto, o valor no mercado é 12.500 Portanto, se você exercer e vender ao mesmo tempo, o As ações que você adquiriu da empresa a partir do exercício do seu ESOs iria net-lhe um total de 6.250 pretax Como mencionado acima, no entanto, o ganho de valor do spread intrínseco é tributado como renda ordinária todos devidos no ano em que você faz o exercício E o que é pior, Você não recebe nenhuma compensação fiscal da perda de tempo ou valor extrínseco sobre a parte dos ESOs exercidos, o que poderia ser considerável. Voltando à emissão de impostos, se você tem uma taxa de 40 impostos aplicados, você não só desistir o tempo todo Valor em um exercício, mas você desiste 40 da captura de valor intrínseco no exercício Assim que 6.250 agora encolhe para 3.750 Se você não vender o estoque, você ainda está sujeito ao imposto sobre o exercício, um risco muitas vezes negligenciado Qualquer ganhos em O estoque após o exercício, no entanto, seria tributado como ca Pital ganha longo ou curto prazo, dependendo de quanto tempo você mantenha o estoque adquirido Você precisaria manter o estoque adquirido por um ano e um dia após o exercício para se qualificar para a menor taxa de imposto sobre ganhos de capital Para mais informações sobre impostos sobre ganhos de capital, Em ganhos de capital. Vamos supor que seu ESO investiu, ou uma parte de sua concessão diz 25 de 1.000 partes, ou 250 partes e você gostaria de exercitar e adquirir 250 partes da ação da companhia Você precisaria de notificar sua companhia do A intenção de exercer Você seria então obrigado a pagar o preço do exercício Como você pode ver abaixo, se o estoque está negociando em 50 e seu preço de exercício é de 40, você precisaria chegar a 10.000 para comprar o estoque 40 x 250 10.000 Mas há mais. Se estas são opções de ações não qualificadas, você também teria que pagar imposto de retenção coberto com mais detalhes na seção deste tutorial sobre as implicações fiscais Se você vender suas ações ao preço de mercado de 50, Ver um ganho de 2.500 E preço de exercício 12.500 - 10.000, que é o spread, por vezes referido como o elemento pechincha. Os 2.500 representa o montante das opções estão no dinheiro o quão longe acima do preço de exercício, ou seja, 50 - 40 10 Este montante in-the-money também é Sua receita tributável, um evento olhado pelo IRS como aumento de compensação e, portanto, tributados em taxas de imposto de renda ordinárias. Figura 1 Um simples exercício do ESO para adquirir 250 ações com valor intrínseco 10. Independentemente de se as 250 ações adquiridas são vendidas, O ganho após o exercício é realizado e desencadeia um evento fiscal Claro, uma vez que você adquirir o estoque, se houver alguma mudança de preço, assumindo que você não liquidar isso irá produzir mais ganhos ou algumas perdas na posição das ações As últimas partes deste tutorial Olhe para as implicações fiscais de segurar o estoque versus vendê-lo imediatamente após exercício Segurando parte ou todas as ações adquiridas levanta algumas questões espinhosas sobre incompatibilidade de responsabilidade tributária. Intrínseco Versus Time Value Como você pode ver i N a tabela acima, a quantidade de valor intrínseco é 10 Este valor, no entanto, não é o único valor nas opções Um valor invisível conhecido como valor de tempo também está presente, um valor que é perdido no exercício Dependendo da quantidade de tempo restante Até o vencimento a data em que os ESOs expiram e várias outras variáveis, o valor do tempo pode ser maior ou menor A maioria dos ESOs tem uma data de vencimento de até 10 anos Então, como vemos esta componente de valor de tempo de valor. Você precisa usar um preço teórico Modelo, como Black-Scholes, que calculará para você o valor justo de seus ESOs Você deve estar ciente que o exercício de um ESO, quando puder capturar o valor intrínseco, geralmente dá acima o valor do tempo que supor que há algum esquerdo, tendo por resultado um Potencialmente grande custo de oportunidade escondido, que pode realmente ser maior do que o ganho representado pelo valor intrínseco. Para mais informações sobre como este modelo funciona, consulte Contabilidade e avaliação das opções de ações de funcionários. A composição de valor de seus ESOs mudará com m Ovement do preço das ações e tempo restante até a expiração e com mudanças nos níveis de volatilidade Quando o preço da ação está abaixo do preço de exercício, a opção é considerada fora do dinheiro também popularmente conhecido como debaixo de água Quando no ou fora do dinheiro, O ESO não tem valor intrínseco, apenas valor de tempo o spread é zero quando o dinheiro Desde ESOs não são negociados em um mercado secundário, você não pode ver o valor que eles realmente têm uma vez que não há preço de mercado como com as suas opções listadas irmãos Novamente, Você precisará de um modelo de preços para inserir entradas no preço de exercício, tempo restante, preço das ações, taxas de juros livres de risco e volatilidade. Isso produzirá um preço teórico ou de valor justo, que representará o valor de tempo puro também conhecido como valor extrínseco. Obtenha o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opções de ações dos empregados pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado Por esta razão, esses planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem-sucedida para atrair executivos de topo e Os últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal potencialmente lucrativo Perk. What s uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações de empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas grandes classificações de opções de ações Emitidas opções de ações não qualificadas ONO e opções de ações de incentivo ISO. Os opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores externos ou consultores Em contraste, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários Mais especificamente, os executivos da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento tributário federal especial, enquanto as ações de incentivo Opções são dadas tratamento fiscal favorável, porque eles atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e ISO planos compartilham um traço comum que eles podem sentir complexo Transações dentro destes planos devem seguir os termos específicos estabelecidos Pela convenção do empregador e do Internal Revenue Code. Grant Data, Expiração, Vesting e Exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos a propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um específico O programa de aquisição de direitos começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão , Mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente gra O ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O programa de aquisição é seguido por uma data de vencimento. Nessa data, o empregador não mais reserva o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. A opção de compra de ações é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha e Imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado da ação da empresa na data da opção é exercida. Opções de ações de empregado de imposto O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer Para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Valor do estoque no momento do exercício é 50 O elemento pechincha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide Vender as ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício , A venda será relatada como um ganho ou uma perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ação de Incintive ISO recebem o tratamento de imposto especial. A concessão não é uma transação taxable. Nenhum evento taxable é relatado no exercício No entanto, o elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária. Será tratada como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidos até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em janeiro 1, 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Caso deseje relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não poderá ser vendido antes de 1º de junho de 2009. Outras considerações Embora o O timing de uma estratégia de opções de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação de ativos totais Para qualquer plano de investimento para b A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 no máximo do plano de investimento total. Enquanto você pode se sentir confortável investindo uma maior porcentagem de Seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no Na prática, no entanto, redenção e tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados A maioria dos empregados não entendem os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente Penalizado pelo tio Sam e frequentemente faltar para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vendendo seu empregado E estoque imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas ou mesmo milhares. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos em O Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar A folha de pagamento de investimento. Nonfarm refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias e do setor sem fins lucrativos O Bureau dos EUA de Labour. The sigla de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.An Lance inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes.